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Umsatzsteuer

Auch bekannt als: USt, Mehrwertsteuer, MwSt, VAT

Die Umsatzsteuer ist eine Verbrauchsteuer von 19% (Regelsatz) oder 7% (ermäßigt), die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben und monatlich oder quartalsweise an das Finanzamt abgeführt wird.

In 30 Sekunden

  • Regelsatz: 19%
  • Ermäßigter Satz: 7% (Lebensmittel, Bücher, ÖPNV)
  • Abgabe: Monatlich oder quartalsweise via Umsatzsteuer-Voranmeldung
  • Wo: ELSTER → Finanzamt
  • Schwelle Kleinunternehmer: Vorjahresumsatz < 22.000 €

So funktioniert die Umsatzsteuer

Wenn Sie umsatzsteuerpflichtig sind, schlagen Sie 19% (oder 7%) auf Ihre Preise auf und führen das Geld ans Finanzamt ab. Im Gegenzug können Sie die Umsatzsteuer, die Sie auf Geschäftsausgaben gezahlt haben (Vorsteuer), abziehen. Der Saldo aus eingenommener Umsatzsteuer minus gezahlter Vorsteuer ist die tatsächliche Zahllast.

Abgabezyklus

  • Monatlich bei Vorjahresumsatzsteuer über 7.500 €
  • Quartalsweise bei unter 7.500 €
  • Jährlich bei unter 1.000 €

Abgabe via Umsatzsteuer-Voranmeldung in ELSTER, in der Regel bis zum 10. des Folgemonats (mit möglicher Dauerfristverlängerung).

Sonderfälle

  • Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG): Vorjahresumsatz unter 22.000 € und laufendes Jahr unter 50.000 € — dann keine Umsatzsteuer ausweisen.
  • Reverse Charge: B2B-Rechnungen ins EU-Ausland verlagern die USt-Pflicht auf den Käufer.
  • Gemischte Sätze: Eine Restaurantrechnung kann 7% (Speisen) und 19% (Getränke) auf einer Position haben — Vorsicht bei der Verbuchung.

Verwandte Begriffe

Kleinunternehmerregelung Die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) erlaubt deutschen Unternehmen mit Vorjahresumsatz unter 22.000 € (und laufendem Jahr voraussichtlich unter 50.000 €) komplett auf den Ausweis von Umsatzsteuer zu verzichten — bei einfacherer Buchhaltung, aber ohne Vorsteuerabzug. DATEV DATEV ist eine 1966 in Nürnberg gegründete Genossenschaft, deren Buchhaltungssoftware von rund 88% der deutschen Steuerberater verwendet wird. EXTF EXTF (Export-Format) ist das standardisierte CSV-Format von DATEV für den Austausch von Buchhaltungsdaten — Rechnungen, Belege, Buchungssätze und Kontenrahmen — zwischen Buchhaltungssoftware und Steuerberatern. GoBD Die GoBD (Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern) sind die verbindlichen BMF-Vorgaben für digitale Buchhaltung — sie regeln Vollständigkeit, Unveränderbarkeit, Nachvollziehbarkeit und 10-jährige Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen. Kleinunternehmerregelung Die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) erlaubt deutschen Unternehmen mit Vorjahresumsatz unter 22.000 € (und laufendem Jahr voraussichtlich unter 50.000 €) komplett auf den Ausweis von Umsatzsteuer zu verzichten — bei einfacherer Buchhaltung, aber ohne Vorsteuerabzug.